MODELO 714/718
¿Quién está obligado a presentar el 714?
¿Quién está obligado a presentar el 718?
¿Tengo que incluir los bienes y derechos en el extranjero?
Modelo 714/718 – Impuesto sobre el Patrimonio en España
El Modelo 714 es la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio, un tributo que grava el patrimonio neto de las personas físicas residentes en España y, en algunos casos, de los no residentes con bienes en España, al 31 de diciembre del año anterior, generalmente superiores a 2 millones de euros .
El Modelo 718, es la declaración del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Este impuesto es nuevo (empezó en 2023) y solo afecta a personas con patrimonios muy altos, generalmente superiores a 3 millones de euros.
Es como un “complemento” del Modelo 714, pero a nivel estatal y sin bonificaciones autonómicas. Aunque en tu comunidad no pagues por el Modelo 714, si tu patrimonio es muy alto, sí podrías tener que pagar con el Modelo 718.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 714
(Impuesto de Patrimonio)?
Tienen que presentarlo las personas que, al 31 de diciembre, tengan un patrimonio total (sin restar deudas ni aplicar descuentos) de más de 2.000.000 de euros, o aquellos a los que les salga a pagar al hacer el Modelo 714. Esto suele pasar si, después de restar deudas y aplicar exenciones, el valor del patrimonio es mayor a 700.000 euros.
Además, hay que tener en cuenta que si vives en España de forma habitual (eres residente fiscal), tienes que declarar todo tu patrimonio, esté donde esté y si no vives en España (no eres residente fiscal), solo tienes que declarar lo que tengas en España.
En algunas comunidades como Madrid, Extremadura o Andalucía, aunque estés obligado a presentarlo, no tienes que pagar nada porque hay una bonificación del 100%.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 718 (Impuesto de Grandes Fortunas)?
El Modelo 718 debe ser presentado por personas físicas con residencia fiscal en España que posean un patrimonio neto superior a 3 millones de euros a 31 de diciembre del ejercicio fiscal. También están obligados los no residentes que tengan bienes o derechos situados en España que superen ese umbral. Este impuesto, complementario al Impuesto sobre el Patrimonio, busca gravar a los contribuyentes con mayor capacidad económica. La presentación se realiza electrónicamente, generalmente entre abril y julio, coincidiendo con la campaña de la Renta. Es crucial revisar el patrimonio global para evitar sanciones.
¿Está en vigor el impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas?
Sí, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) está en vigor durante el año fiscal 2024. Inicialmente establecido para los ejercicios 2022 y 2023, su aplicación se ha prorrogado de forma indefinida hasta que se revise la tributación patrimonial en el contexto de la reforma del sistema de financiación autonómica.
Este impuesto grava el patrimonio neto de las personas físicas que excede los 3.000.000€ y se complementa con el Impuesto sobre el Patrimonio.
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Base liquidable |
Monto |
Resto base liquidable |
Tipo aplicable % |
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0,00 |
0,00€ |
3.000.000,00€ |
0% |
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3.000.000,00€ |
0,00€ |
2.347.998,03€ |
1,7% |
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5.347.998,03€ |
39.915,97 |
5.347.998,03€ |
2,1% |
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10.695.996,06€ |
152.223,93 |
en adelante |
3,5% |
Una vez determinada la cuota íntegra, resulta de aplicación un límite similar al ya existente para las cuotas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del IP, de tal forma que, cuando la suma de las cuotas íntegras del IRPF, el IP y el IGF supere el 60% de la base imponible del IRPF, se reducirá la cuota del IGF hasta alcanzar dicho límite, sin que la reducción pueda superar el 80% de la cuota del IGF previa a dicha reducción. Para el cálculo de estas magnitudes se realiza una remisión plena a la normativa del IP.
¿Cuándo se presenta el Modelo 714?
El plazo de presentación del modelo 714 es entre el 1 de abril y el 30 de junio de cada año, declarando el patrimonio mundial existente a fecha 31 de diciembre del año anterior.
¿Cómo se presenta el Modelo 714?
El modelo 714 se presenta exclusivamente por vía telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT), se necesita un certificado digital, DNI electrónico o sistema Cl@ve PIN, o nosotros US Tax Consultants como colaboradores de la AEAT
Simplemente hay que rellenar el formulario con los datos de los bienes y derechos, deduciendo las deudas y finalizar haciendo el cálculo del impuesto y presentando la declaración.
¿Qué se debe incluir en el Modelo 714?
El impuesto se calcula sobre el patrimonio neto, que es la diferencia entre los bienes y derechos menos las deudas deducibles.
Los bienes y derechos sujetos al impuesto son bienes inmuebles (valor de mercado o catastral), las cuentas bancarias (saldo a 31 de diciembre y saldo medio del último trimestre), las inversiones financieras (acciones, fondos de inversión, criptomonedas, seguros de vida, planes de pensiones rescatables, etc.), los vehículos, embarcaciones, aeronaves y otros bienes de lujo, las joyas, arte y antigüedades de valor significativo y los derechos de propiedad intelectual o industrial si no forman parte de una actividad económica, a nivel mundial.
Por otro lado, las deudas deducibles son hipotecas sobre bienes declarados, los préstamos personales y otras deudas reconocidas legalmente.
La Vivienda Habitual del contribuyente, independientemente de la comunidad autónoma está exenta hasta 300.000 €.
¿Tengo que incluir los bienes y derechos en el extranjero?
Si, se deben incluir las propiedades, cuentas bancarias, inversiones y otros activos fuera de España.
Valoración de bienes y activos
Cuando declaras un inmueble situado en el extranjero debes utilizar el mayor de los siguientes valores: El Valor de adquisición, que es el precio por el que compraste el inmueble, incluyendo impuestos y gastos asociados (notaría, registro, etc.); o el Valor comprobado por la Administración, si Hacienda ha realizado una valoración administrativa del inmueble; o el Valor catastral en el país de origen, si el país donde se encuentra el inmueble tiene un catastro oficial.
Si tienes cuentas bancarias en divisas extranjeras (USD, GBP, CHF, etc.), el saldo debe convertirse a euros utilizando el tipo de cambio oficial publicado por el Banco Central Europeo (BCE) a 31 de diciembre del año fiscal correspondiente.
La Agencia Tributaria tiene reglas específicas, pero pueden generar dudas.
Relación entre el Modelo 714 y el Modelo 720
La relación entre el Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio), el Modelo 720 (Declaración de Bienes en el Extranjero) y el Modelo 100 (Declaración de la Renta – IRPF) es clave para quienes tienen bienes en España y en el extranjero.
El Modelo 720 es informativo, no implica el pago de impuestos, pero es obligatorio para residentes fiscales en España que tengan bienes en el extranjero por más de 50.000 € en alguna de las tres categorías: cuentas bancarias, valores, acciones, seguros e inversiones y bienes inmuebles.
El Modelo 714, en cambio, sí es un impuesto, que varía según la comunidad autónoma, siempre y cuando el patrimonio neto del contribuyente supere los 700.000€ y deben declararse todos los bienes, incluidos los del extranjero.
Posible conflicto: Si un contribuyente declara un bien en el Modelo 720, pero no lo incluye en el Modelo 714, la Agencia Tributaria puede investigarlo por posible evasión fiscal.
Relación entre el Modelo 714 y el Modelo 100 IRPF
El Modelo 100 es la declaración de la Renta (IRPF) y refleja los ingresos anuales del contribuyente.
El Modelo 714 grava el patrimonio neto (lo que tienes, no lo que ganas). Algunos bienes declarados en el Modelo 714 pueden generar rendimientos que deben incluirse en el Modelo 100, por ejemplo, los inmuebles en alquiler se declaran en el Modelo 100 como renta inmobiliaria y las segundas viviendas en el régimen especial de atribución de rentas, pero ese mismo inmueble se incluye en el Modelo 714 como parte del patrimonio.
Posible conflicto: Si hay una gran diferencia entre los bienes declarados en el Modelo 714 y los ingresos reportados en el Modelo 100, Hacienda puede investigarlo.
En general las incoherencias entre modelos pueden generar inspecciones por ejemplo cuando se declaran bienes en el Modelo 720, pero no en el Modelo 714 o por tener un alto patrimonio en el Modelo 714, pero declarar pocos ingresos en el Modelo 100, esto puede levantar sospechas de rentas no declaradas.
El Modelo 714 según la Comunidades Autónomas
El Impuesto sobre el Patrimonio (Modelo 714) en España presenta diferencias significativas en su aplicación según la comunidad autónoma, debido a que estas tienen competencias para establecer mínimos exentos y bonificaciones específicas.
Es importante destacar que, aunque no se realice un pago efectivo debido al mínimo exento elevado, los contribuyentes cuyo patrimonio neto supere los 2.000.000 € están obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio mediante el Modelo 714, según la normativa estatal.
A continuación, se detallan las particularidades en cada comunidad:
Comunidad de Madrid, Extremadura, y Andalucía: Aplican una bonificación del 100% en la cuota del impuesto, lo que en la práctica exime del pago a los contribuyentes, aunque persiste la obligación de presentar la declaración si se superan los umbrales establecidos.
Región de Murcia: Establece un mínimo exento de 3.700.000€, lo que supone una bonificación del 100% para los que su patrimonio sea inferior al mínimo exento.
Región de Murcia: Establece un mínimo exento de 3.700.000€, lo que supone una bonificación del 100% para los que su patrimonio sea inferior al mínimo exento.
• Aragon: Establece un minimo exento de €400,000.
Cataluña y la Comunidad Valenciana: Mantiene el mínimo exento en 500.000 €, inferior al estatal de 700.000 €, lo que implica que más contribuyentes están sujetos al impuesto en comparación con otras regiones.
Navarra: Establece un mínimo exento de 550.000 €.
País Vasco: Fija el mínimo exento en 800.000 €.
Resto de Comunidades Autónomas: En general, aplican el mínimo exento estatal de 700.000 €, con la posibilidad de ajustes específicos según la normativa autonómica vigente.
En ausencia de una escala propia establecida por la comunidad autónoma, se aplica la escala estatal, que es progresiva y consta de los siguientes tramos:
- Hasta 167.129,45 €: 0,2%
- De 167.129,45 € a 334.252,88 €: 0,3%
- De 334.252,88 € a 668.499,75 €: 0,5%
- De 668.499,75 € a 1.336.999,51 €: 0,9%
- De 1.336.999,51 € a 2.673.999,01 €: 1,3%
- De 2.673.999,01 € a 5.347.998,03 €: 1,7%
- De 5.347.998,03 € a 10.695.996,06 €: 2,1%
- Más de 10.695.996,06 €: 3,5%
La Comunidades Autónomas con escala propia son Asturias, Cantabria, Cataluña, Comunidad Valenciana, Galicia, Islas Baleares, Región de Murcia, Navarra y País Vasco.
Estrategias para minimizar el impacto del 714.
Algunos expatriados consideran estrategias como donaciones o sociedades patrimoniales para reducir el patrimonio sujeto a tributación.
También evalúan trasladar su residencia fiscal a comunidades con bonificaciones.
Sanciones por errores u omisiones en el Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio)
Si no presentas correctamente el Modelo 714, la Agencia Tributaria puede imponerte sanciones. Las multas varían según el tipo de infracción:
1. No presentar el Modelo 714 cuando estás obligado.
Si debías presentar la declaración y no lo hiciste la sanción mínima de 200 € si presentas la declaración fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda. Si Hacienda te requiere la declaración, la multa puede ser del 50% al 150% del importe que debías pagar, además de los intereses de demora.
2. Presentación fuera de plazo (sin requerimiento previo).
Si presentas el Modelo 714 fuera de plazo, pero antes de que Hacienda te detecte hay una multa fija de 200€ y si debías pagar el impuesto, se aplican recargos sobre la cantidad a pagar de hasta 3 meses de retraso, el 1% + 1% adicional por cada mes; entre 3 y 12 meses el 15% fijo y más de 12 meses el 20% + intereses de demora.
3. Errores o inconsistencias en la declaración.
Si hay errores u omisiones en los datos declarados (por ejemplo, no incluir un bien) y Hacienda detecta el error y considera que hubo ocultación de información, la multa puede ser del 50% al 150% de la cuota defraudada, pero si corriges el error antes de una inspección, es posible evitar sanciones o reducirlas.
La Agencia Tributaria ha incrementado el control sobre expatriados con patrimonio elevado como parte del plan Anual de Control Tributario y Aduanero del 2025.
¿Por qué es importante usar el mismo preparador de impuestos para todas las declaraciones?
Cuando se trata de impuestos, la coherencia y la precisión son clave. Utilizar el mismo preparador para todas tus declaraciones fiscales en España y en USA (IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades, Modelo 720, Form 1040, FinCEN 114, etc.) ofrece varias ventajas:
La Consistencia entre Declaraciones: Cada declaración fiscal está interconectada. Por ejemplo, el Modelo 714 (Patrimonio) debe coincidir con el IRPF (Modelo 100) en lo referente a ingresos y activos. Si usas diferentes preparadores, pueden cometerse errores en la información que reflejas en cada modelo, generando incoherencias que llamen la atención de Hacienda.
La reducción del Riesgo de Errores y Sanciones: Hacienda cruza datos entre modelos, por ejemplo, el 720 sobre bienes en el extranjero con el 714 de Patrimonio y también la AEAT los cruza con el IRS. Un preparador que maneja todas tus declaraciones se asegurará de que no haya discrepancias, evitando inspecciones o multas.
La optimización Fiscal y Ahorro de Impuestos: Un mismo asesor puede estructurar tu tributación de manera eficiente y puede aprovechar deducciones y exenciones en un impuesto que reduzcan la carga en otro (por ejemplo, compensar pérdidas en el Impuesto sobre Sociedades).
El conocimiento Profundo de tu Situación Personal: Un asesor que conoce tu historial financiero puede anticipar problemas y oportunidades, no tendrá que revisar todo desde cero cada año, lo que ahorra tiempo y costos.
¿Qué puedo hacer ahora?
Aquí tienes la lista de documentación necesaria para que te preparemos el Modelo 714. No dudes en llamarnos al +34 915194392, escribirnos un email o pedir una cita gratuita para que le expliquemos los primeros pasos y resolvamos todas sus dudas. US Tax Consultants.
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